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特许会计师李涛(Chartered Professional Accountant and Chartered Accountant)凭借多年西人会计事务所(CA Firm)

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公司年结税务, 个人、公司税务审计及上诉代理,企业个人延税节税策划,,科研开发(SR&ED)退税申请,海外资产申报,非居民税务申报,完税证明申请;

财务报表审计(Audit)/审核(Review)及其它专项审计;

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李涛税务专栏

 

加拿大小企业将会有新的税务优惠

Small Business Job Credit

2014年9月17日,加拿大联邦政府宣布将在2015年和2016年里对小企业创造就业机会增长经济的行为给予新的鼓励措施。预计这项措施将会为全加拿大的小企业在2015和2016年里节省超过5.5亿加币的税款。

此项鼓励措施将会以减免小企业在2015年和2016年中所支付的部分就业保险(EI)的形式支付给企业的。在正常情况下,失业保险的保费是按照每100加币1.88加币来计算的。对于符合条件的小企业,按照此项鼓励措施,政府将会按照每100加币1.60加币来收取雇主应缴的失业保险保额。因为雇主实际支付的失业保险金的比例是按照上述比例的1.4倍计算出来的,对于每100加币的可保收入,小企业因此可以少支付39分加币。由此,小企业可以每年节省15%的失业保险金费用。对于在魁北克省参与产假保险计划(Parental Insurance Plan)并已经享有减免的小企业,此项计划可以为企业节省更多保费。

此项税务优惠是专门针对小型企业的。这里小型企业是指全年企业所支付的失业保险保费的雇主部分少于$15,000加币的企业。举一个例子,一个小企业雇用了14名员工,每个雇员支付年薪$40,000加币。这个企业2015会需要支付约$14,740加币在失业保险保费上。由于由雇主支付的总的失业保险保费在$15,000加币以下,这个企业符合小企业就业减税(SmallBusiness Credit)的条件。因此可以得到$2,200加币的税务减免。这$2,200加币是由原来的$14,740和降低的小企业的优惠保费$12,540加币的差异计算得出的。

税务局在企业申报T4后确定企业是否合格,并计算出退税金额。如果企业此时有未偿还的税务债务,税务局会首先将退款用于支付企业应付的欠税。如果还有余款,余款则会退还给企业。

作者李涛是加拿大特许会计师(CPA,CA)。欲了解更多详情, 请订阅邮件http://litao.tlinc.ca/cn/newsletter-subscription/或浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/。如需要专业咨询帮助,请致电(416)399-8106预约,李涛特许会计师事务所将为您提供专业服务。

 

你可以享受到家庭收入分摊的好处吗?

2014年10月末,联邦保守党政府发布了新的家庭收入分摊(income-splitting)的税务政策。你的家庭可以享受到2014年新颁布的家庭收入分摊的好处吗?

自2014年开始,对于在税务年度末,拥有18岁以下子女并且和父母整年居住在一起的家庭,高收入的一方可以将收入的一部分(最多$50,000加币)放到低收入的一方上税。

对于符合条件的家庭,你可以分摊的收入等于以下两项中的最少值:

a) $50,000加币

b) ½ X (高收入一方的应税收入-低收入一方的应税收入)

对于分摊后的收入,节税额的上限是$2,000加币。节省的税额只可以用来抵联邦税,不可以用于冲抵省税。

加拿大的一个研究机构(Canadian Centre for Policy Alternatives)在去年早些时候公布研究报告时说,大约将有86%的加拿大家庭会发现,联邦保守党政府承诺的家庭收入分开申报所得税(income splitting)的方式,对他们实际上没有什么好处。

我们按照2014年的税率就下面几种不同的家庭收入情况计算了这项政策省税的效果。

1)夫妻一方有$75,000加币收入,另一方无收入。采用家庭收入分摊可以得到最高额$2,000加币的税务优惠;

2)夫妻一方有$50,000加币收入,另一方无收入。采用家庭收入分摊只可以得到$423加币的税务优惠;

3)夫妻一方有$75,000加币收入,另一方有$50,000加币的收入。采用家庭收入分摊没有得到任何税务优惠。

4)夫妻一方有$150,000加币收入,另一方有$50,000加币的收入。采用家庭收入分摊后可以得到$1,927的税务优惠。

从上面的四个例子可以看出,这项新的税务优惠政策对于一方有高收入,另一方收入差异较大的家庭会得到最多的好处。你的家庭属于这样的家庭吗?

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有限公司里的投资收入

在过去,因为有限公司对投资收入的课税较低,许多人因此会将投资放在有限公司里以期延税。由于有限公司的所得税率远低于最高档的个人税率,所以将投资收入放在有限公司里曾经有非常好的延税效果。尤其是对高收入人群,这种做法可以起到非常显著的收益。

1995年起,联邦政府改变了税法,对在加拿大人控制的私人公司里的利息及其他投资收入,加收额外税项。当有限公司收到加拿大上市公司的股息收入时,公司需支付1/3的税收,对于利息及其他投资收入,公司将需要额外支付6.67%的税项。取决于不同的省份,对于留在有限公司里的投资收入,总的联邦和省税率会在44.7%到50.7%。

虽然这些征收的税项在公司支付股息给股东时会返还给公司,但它大大地提高了将投资收入留在有限公司里的税务负担,并且几乎消除了过去将投资收入留在有限公司里的延税优势。

在考虑是否应将投资收入放在有限公司里时,应考虑以下因素:

•你所在的省份;

•个人收入水平;

•你需要从公司里面取出多少金额和应该以何种方式提出;

•股息免税额的变化。

在某些情况下将投资放在个人名下会有相对较轻的税务负担,所以是一种较好的方案。

在另一些情况下,将投资收入放在有限公司里会带来一定的益处。比如,保护你的投资不会受到个人债务的影响,减少在你过世时需要支付的遗嘱认证费等。另外,如果你是美国税务居民的话,对于留在有限公司里的投资可以无需支付遗产税。

另外,将投资收入留在有限公司里,可以帮助你控制分红的时机从而控制个人收入的多少,从而获取以下益处:

•最大限度地提高老年金(OAS)补贴;

•减低由AMT引起的课税;

•控制分红的时间以便管理CNIL;

•增加薪资收入以便增加RRSP供款限额。

不过设置有限公司会增加启动费用以及需要支付较多的法律,会计以及管理费用。在评价上述潜在好处的同时,需要权衡这些好处是否会大于这些额外成本。

通常,符合资格的有限公司在出售其股份时,股东资本获利的前80万加币无需上税。当把投资收益放入有活跃业务的有限公司时,需要特别小心。因为这样做有可能会危及到有限公司的股份的是否仍会符合资本获利的免税条件。

作者:李涛,加拿大特许会计师(CPA,CA)。欲了解更多详情, 请订阅邮件http://litao.tlinc.ca/cn/newsletter-subscription/或浏览网站http://litao.tlinc.ca/cn/。如需要专业咨询帮助,请致电(416)399-8106预约,李涛特许会计师事务所将为您提供专业服务。

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